行政内部控制_强化行政单位内部控制的思考

强化行政单位内部控制的思考

一、强化行政单位内部控制的意义 1、顺应时代发展潮流 加强行政单位内部管理控制，能够促进单位运营期间更安全稳定，行 政单位作为国家隶属部门，开展服务过程中很少受到社会环境因素影响，久而久 之造成内部控制得不到足够的重视，所制定的管理计划中也缺乏全面性。内部控 制随着时代的发展进步，也得到了更广泛的关注，加强内部控制已经成为行政单 位开展管理计划的必然途径，顺应时代发展规律对内部控制管理体系做出创新， 能够提升管理效率，同时也可以将市场竞争压力引入到行政单位中，财务管理更 科学合理，能够满足单位发展阶段对资金的使用需求，还可以避免资源浪费问题 发生。

2、促进单位自身持续发展 行政单位在政府的扶持下加快了发展速度，但想要在激烈的市场中发 挥服务功能，单位也要具有科学的内部控制理念，发挥管理控制规划的功能。严 谨的内部管理形式能够是行政单位工作人员形成统一的目标，严谨认真的对待工 作任务，对于单位长远发展起到了积极的促进作用。

二、行政单位内部控制存在的主要问题 1、思想意识转变不到位 行政单位管理人员不能正确的认识内部控制，仍沿用传统落后的管理 理念，对于单位运行期间遇到的风险问题不能有效处理，造成实际内部控制与需 求脱轨。受领导干部主观思想影响，工作开展期间基层员工也不能有效的自我约 束，任务完成质量很难达到规定标准。在日常办公中还存在严重的浪费现象，总 结引发问题的原因，可以明确的是思想意识过于落后，面对全新的社会发展体系， 如果行政单位不能及时对管理模式做出整改，会影响到单位未来的发展建设。2、财务管理制度不完善 内部控制涵盖内容广泛，财务管理是其中重要的内容之一，管理工作 以及得到了领导干部的重视，但相关的制度并不完善。缺乏有力的制度约束，工 作开展形式得不到规范，尤其是在员工工资的分配制度上，并没有根据员工的工 作能力来进行，而是施行统一的管理制度，根据工作年限与级别来进行。专项技 能强的员工不能得到理想的工资，会降低工作积极性，导致人力资源得不到合理 利用。财务管理制度中存在的问题还包括核算统计结果误差，财务人员对一段时 间内的支出与收益进行统计时，仅仅是针对结款数据来进行，并没有对现实情况 做出调查，所得到的统计结果自然也不具备科学性。

3、资金管理混乱利用率不高 内部控制大部分内容是针对财务系统来进行的。部分行政单位财务管 理形式混乱，日常办公中产生的资金支出不能及时记录在账目中，影响了财务资 金的使用效率。各部门采购办公用品与设备维修所产生的费用是可以报销，但要 对使用方向进行审核，避免个人伪造虚假票据破坏共有财产的行为发生。受管理 形式的影响，现存的财务资金管理问题并没有得到解决，上述问题仍有发生。日 常支出不能及时的记录在财务报表中，最终的核算统计工作也很难进行。财务控 制应由单位内部人员共同完成，但实际情况确实领导干部单方面管理计划，基层 工作人员并没有参与到这一过程中。

4、缺乏有效的监督机制 内部控制需要完善的管理体系，同时还要有监管机制，对工作开展过 程中存在的不合理现象做出约束。目前政府管理部门并没有硬性规定行政单位建 立内部控制体系。缺乏严谨的制度约束，内部控制开展形式更是得不到保障，在 资金的利用形式上也存在明显的混乱情况，仅通过行政单位内部监督并不具备权 威性。基层员工自我约束能力差，在工作开展形式上也存在不合理的现象，缺少 监督管理的特征下，这种混乱问题会逐渐加深，严重者还会对单位的发展运营带 来阻碍。内部控制制度独立存在，落实程度便得不到保障。

三、强化行政单位内部控制的策略 1、真正转变思想观念管理思想中存在的落后理念要及时更新，领导干部在制定管理计划时， 应对市场需求做出调查，结合社会发展方向对行政单位进行有效的内部控制。创 新理念后最重要的是向基层工作人员推广，组织员工学习新的管理计划，在开展 过程中不断总结工作经验，提升管理制度的可行性。对于制度中存在的弊端问题， 可以广泛争取基层员工的意见。行政单位内部工作人员意识到控制管理的重要意 义后，日常工作中也能够不断地创新，协助管理人员对制度中存在的问题进行完 善。只有从思想观念上转变对行政内部控制的认识，才能在行动上真正得以贯彻 执行。

2、建立健全内部控制制度 行政单位内部控制需要完善的制度作为保障来进行，单位在长期的发 展经营过程中，已经形成了特有的工作模式，管理人员与基层员工也都能够适应。

制定新制度时应结合就的控制体系来进行，考虑在落实阶段是否具有可行性，深 入基层开展监督管理工作。单位在开展内部控制时要对任务进行详细划分，既要 避免重复又要保障能够高效完成。针对基层工作人员自控能力差的问题，可以制 定有效的监督管理体系。如果没有完善的内部控制机制，单位的各个部门就会职 责混乱，而内部控制是只是摆设，不能发挥到它应有的作用。因此，必须建立健 全内部控制体系，明确职责与分工，各司其职。从而保证单位内部控制真正起到 作用，使单位内部控制权责分明。

3、培养高素质的管理人员 现代社会，各个单位与企业之间的竞争是科技的竞争，但归根结底是 人才的竞争。人才是整个生产力的核心，单位的管理要依靠管理人员，管理人员 的素质是决定行政单位内部控制是否成功的关键因素。在现代化信息时代，更是 对行政单位的管理人员提出了新的挑战。当今时代，需要的管理人员不仅要专业 知识过硬，思想品德好，政策法律观念强，而且对管理人员的职业道德素质与技 能素质的要求也逐步增强。

4、完善内部控制监督体系 只有单位有了完善的内部控制监督体系，才能提高内部控制执行的力 度。因此，单位要切实建立与完善内部控制体系，加强内部控制监督力度，提高 内部控制的效率，使内部控制能够在科学合理的制度体系下有序进行。单位要制 定周期性的监督工作，以及时发现内部控制中出现的问题，进而提高内部控制的管理水准。

5、基础性工作的强化 基础性工作是整个行政单位内部控制工作的基石，对内部控制有着深 远的影响，因此，必须强化基础性工作，切实强化会计管理系统。针对财务管理 机制不完善，要建立健全财务管理体系，使实际操作能够“有法可依”;同时也要 完善内部控制体统的辅助性的工作系统，如使管理系统电算化，提高会计工作的 效率与质量，减少在实际操作过程中出现不必要的失误。

小结：当前行政单位在内部控制方面还需要做大量的改进工作。我们 不能将强化内部控制作为一种口号， 而是要切切实实的采取相应的措施。强化 行政单位内部控制， 需要会计人员、行政单位管理人员、各级财政部门以及审 计部门共同努力， 不断完善各项内部控制制度， 加强监管工作， 从而使得行 政单位的内部控制更好地适应新形势下的经济发展。

作者：于文秀 来源：科学与财富 2016年13期